На возврат средств, потраченных на обучение, может рассчитывать официально трудоустроенное лицо, с дохода которого взимается 13%-ый налог. Необходимым условием является наличие платежных чеков/квитанций, фактически подтверждающих осуществление оплаты за обучение непосредственно налогоплательщиком. Оформление налогового вычета за обучение в автошколе за супруга или третье лицо не предусмотрено законодательством.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
- обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.
Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены Законом РФ от 10.07.1992 №3266-1 «Об образовании».
При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в автошколе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:
- детский сад;
- школа;
- учреждение дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебный центр службы занятости, ВУЗ, центр изучения иностранных языков и т.п.);
- учреждение дополнительного образования детей (например, детская школа искусств, музыкальная школа, детско-юношеская спортивная школа и т.п.).
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.
50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).
ПРИМЕР РАСЧЕТА
Для лучшего понимания сухого текста закона мы приведем следующий пример.
Допустим Вы, либо Ваш ребенок записались на обучение в автошколу, оплатив по договору 24 000 рублей. Исходя из нормы закона, гражданин вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, при условии, что он получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, Вы имеет право вернуть 13% от стоимости обучения в автошколе, что в свою очередь составит — 3120 рублей (на основании приведенного примера).
Подать документы на получение социального налогового вычета можно в год, следующий за годом оплаты. Возможны и более поздние сроки, но не более трех лет с момента оплаты.
Например, если вы оплачивали обучение в автошколе и не подавали документы для получения налогового вычета, тогда сейчас в 2014 г. вы сможете вернуть себе деньги только за 2011, 2012 и 2013 годы.
Или Вы учились в 2013 году, вам можно подавать декларацию 3-НДФЛ за 2013 году в 2014, 2015 и 2016 годах. В 2017 году «вспоминать» о том, можно вернуть налог за 2013 год будет уже поздно.
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию),а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
- Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
- Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.
*В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).
Более подробную информацию о получении социального налогового вычета можно получить На официальном сайте налоговой инспекции — возврат за автошколу документы.
